Jimmie Clemons, pensiunan, menerima Formulir W-2G yang melaporkan $ 44.800,00 dalam kemenangan dari sebuah kasino. Adapun kerugian perjudiannya, yang lebih dari $ 44.800,00, ia tidak melaporkan kemenangan atau kekalahan pada 1040-nya.

Pengadilan Pajak, di Jimmie L Clemons T.C. Ringkasan Opini 2005-109, menguatkan posisi IRS bahwa kemenangan perjudian bruto harus dilaporkan sebagai penghasilan pada halaman 1 dari pengembalian pajak, dengan kerugian, sejauh kemenangan, sebagaimana diizinkan dalam Pengurangan Itemized “lain-lain”. Kerugian dapat dikurangkan dalam Jadwal A penuh, dan tidak dikenakan 2% pengecualian AGI bandar judi bola terbesar.

Sementara Jimmie dapat mengurangi $ 44.800,00 dalam kerugian, pendapatannya $ 44.800,00, fakta bahwa kemenangan dimasukkan dalam Penghasilan Bruto Disesuaikannya menyebabkan 85% dari manfaat Jaminan Sosialnya akan dikenakan pajak!

Sebagai seorang profesional pajak dengan praktik di New Jersey, dan bagian saya dari pemain lotre reguler dan warga senior yang sering mengunjungi kasino Atlantic City, saya telah melihat banyak contoh di mana pembayar pajak dengan kerugian perjudian bersih secara brutal dikacaukan. “Paman Sam”.

* Karena cara Jaminan Sosial dan Manfaat Pensiun Kereta Api dikenakan pajak, sering ada situasi di mana Anda akan dikenakan pajak $ 1,85 untuk setiap tambahan $ 1,00 penghasilan. Jika Anda memiliki $ 3.000,00 dalam kemenangan perjudian dan $ 4.000,00 dalam kerugian perjudian substantif, Anda bisa mendapatkan AGI sebesar $ 5.550,00 ($ 3.000,00 x 185%). Bahkan jika Anda mengambil keuntungan penuh dari pengurangan kerugian terperinci sebesar $ 3.000,00, Anda masih dapat membayar hingga $ 383,00 dalam pajak penghasilan federal dengan braket 15%, atau $ 638,00 dalam braket 25%, dengan kerugian bersih $ 1.000,00 .

* Bahkan jika Anda dapat mengurangi cukup banyak kerugian untuk menghapus pendapatan perjudian Anda, peningkatan AGI dapat mengurangi pekerjaan medis dan lain-lain yang Anda kurangi, pengurangan atau bahkan menghapus banyak pemotongan dan kredit yang dipengaruhi oleh AGI, dan bahkan menyebabkan Anda menjadi korban Pajak Minimum Alternatif (AMT) yang Ditakuti.

* Anda hanya dapat menerima manfaat pajak penuh dari pengurangan kerugian judi jika total pengurangan item Anda yang lain sama dengan atau melebihi pengurangan standar yang diijinkan. Bagaimana jika seorang pembayar pajak tunggal dengan $ 5.000,00 dalam kemenangan dan $ 6.000,00 dalam kerugian dengan hanya $ 2.000,00 dalam potongan lain (yaitu pajak negara bagian dan lokal dan kontribusi amal). Sementara ia dapat mengurangi $ 5.000,00 dalam kerugian perjudian, ia hanya mendapat manfaat pajak dari $ 2.000,00 dalam kerugian: $ 5.000,00 kerugian + $ 2.000,00 pengurangan lainnya = $ 7.000,00 Jadwal A – $ 5.000,00 Pengurangan Standar = $ 2.000,00 manfaat pajak. Jika dia berada di braket 25% dia masih berakhir dengan $ 750,00 dalam pajak penghasilan federal dengan $ 1.000,00 dalam kerugian.

Saya harus menunjukkan bahwa segala jenis transaksi taruhan dapat dikurangkan dari kemenangan perjudian Anda. Jika Anda memenangkan slot, deduksi Anda tidak terbatas pada mesin slot. Anda dapat mengurangi kerugian dari lotere, 50-50, bingo, permainan meja seperti poker dan blackjack, undian amal, balap kuda, keno, dll., Hingga jumlah total kemenangan Anda. Merupakan ide bagus untuk menjaga tiket lotre, undian, dan arena pacuan kuda yang hilang untuk tahun ini, dan tetap melacak aktivitas slot kartu pemain, jika Anda membuat skor besar. Jika Anda kurang beruntung untuk dipilih karena kekalahan Anda di sini adalah nasihat – pastikan tiket pacuan kuda Anda yang hilang tidak memiliki jejak kaki pada mereka.

Anda juga harus tahu bahwa kemenangan dari undian pemasaran atau kompetisi “tidak perlu pembelian” tidak dianggap menanggung kerugian perjudian yang dapat dikurangkan untuk tujuan kemenangan taruhan. IRS mendefinisikan kemenangan perjudian sebagai “transaksi taruhan” dari kemenangan. “Nasehat Nasihat Teknis” IRS baru-baru ini (TAM 200417004) menyatakan bahwa kemenangan tersebut bukan merupakan keuntungan dari “transaksi taruhan” karena pemenang tidak memenangkan hadiah untuk “adil”. Jika Anda memenangkan undian House Kliring Penerbit, atau perjalanan ke Club Med oleh penelepon ke-10 di stasiun radio, Anda harus melaporkan kemenangan, atau nilai pasar dari perjalanan, serta penghasilan di Formulir 1040 Anda, tetapi Anda tidak dapat mengurangi Penghasilan apapun dari tiket lotre, kerugian mesin slot, atau segala jenis kerugian perjudian lainnya.

1040 adalah penghargaan dan penyelesaian hukum yang paling kena pajak dan biaya hukum terkait. Mari kita berharap bahwa Dewan Penasihat Presiden untuk Reformasi Pajak Federal akan mengatasi ketidaksetaraan ini dalam kode pajaknya.

Robert D Flach adalah seorang profesional pajak dengan 34 musim pajak pengalaman mempersiapkan 1040-an untuk semua lapisan masyarakat. Dia menulis weblog WANDERING TAX PRO, NJ BLAK PRAKTEK NJ, dan situs web, yang memiliki banyak saran dan informasi pajak.